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基于Python语言和ACL软件的国库会计管理现场审计新模式

更新时间：2019-12-25 13:12:36 大小：1M 上传用户：songhuahua查看TA发布的资源 标签：pythonACL软件 下载积分：1分 评价赚积分 （如何评价?） 打赏 收藏 评论(0) 举报

资料介绍

国库经收业务、国库集中支付等业务由于数据量大、涉及面广,不容易找到审计突破口和审计重点。针对此问题,本文将引入大数据思维,基于Python语言和ACL审计软件对国库业务电子数据进行重点分析,为现场审计工作提速增效,开启国库会计管理现场审计新模式。


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2018年·第3期  
Research|技术应用  
栏目编辑：梁丽雯 E-mail:  
基于Python语言和ACL软件的国库会计  
管理现场审计新模式  
■ 中国人民银行茂名市中心支行ꢀ赖天武  
摘
要：国库经收业务、国库集中支付等业务由于数据量大、涉及面广，不容易找到审计突破口和审计重点。  
针对此问题，本文将引入大数据思维，基于Python语言和ACL审计软件对国库业务电子数据进行重点分析，为现  
场审计工作提速增效，开启国库会计管理现场审计新模式。  
关键词：国库会计；Python语言；ACL审计软件；大数据  
司开发的非现场、工具箱式的通用审计软件。它可以  
通过一套独特而强大的数据访问、分析和集成报告功  
能，在一致的用户界面中访问任何系统内、任何来源  
的数据——无论是在主机、服务器、旧有系统还是在  
PC网络中，比较和分析来自ERP，CRM，SCM或其他  
企业应用程序的数据，从而深入、全面地了解业务流  
程和财务报表背后的交易数据。  
一 、审 计 总 体 思 路  
随着国库业务电子化发展，海量的业务数据检查  
一直是现场审计中最费时的一项内容。传统模式下，  
检查商业银行代理国库业务靠调阅纸质凭证和分户  
账，效率低且检查覆盖面小。本文基于Python语言和  
ACL审计软件对国库业务电子数据进行重点分析，首  
先利用Python语言编写的程序脚本对国库系统操作日  
志、预算单位和财政零余额账户明细、国库经收业务  
和国库集中支付交易流水进行自动过滤、计算、加工  
和合并，然后导入ACL审计软件，应用ACL审计软件内  
置的审计模型实现快速锁定和筛选出可疑交易数据，  
全面核查代理国库业务的合规性。  
二、国库会计业务计算机辅助审计方法  
（一）T C B S（国 库 会 计 集 中 核 算 系 统）日 志 分 析  
1. 审计思路  
将被检查期内的所有日志文件（xls格式）置于同  
一个目录TCLOG，然后运行Python编写的程序脚本依  
ACL（Audit Command Language）软件是ACL公  
作者简介：赖天武（1981-），男，广东茂名人，工程师。  
收稿日期：2017-11-17  
44  
2018年·第3期  
Research|技术应用  
栏目编辑：梁丽雯 E-mail:  
次读取所有xls文件，合并成一个新的包含所有日期的  
日志文件（xls格式，首行为标题），然后导入ACL中，并  
按“操作员代码”“操作时间”字段进行排序，最终基  
于ACL内置的审计模型搜索那些早上操作、中午不签  
退 、下 午 继 续 操 作 的 可 疑 日 志 记 录 。  
2. ACL实现方式  
新建表达式： nextdd=RECOFFSET(日,1)  
nexthh=RECOFFSET(时,1)，  
nextczlx=RECOFFSET(操作类型,1)  
IF 操作员代码=RECOFFSET(操作员  
代码,1)//  
解 析 ꢀ在 满 足 本 行“ 操 作 员 代 码 ”等 于 下 一 行“ 操  
作员代码”的前提下，本行nextdd，nexthh和nextczlx值  
等于下一行“日”“时”和“操作类型”字段值，即分别  
取下一条操作日志的日期、时间和操作类型，非常方便  
并易于实现，这也是ACL审计软件在搜索过滤方面优  
于SQL等数据库软件的主要特征。  
解 析 ꢀ在 满 足 本 行“ 账 号 ”等 于 前 一 行“ 账 号 ”的  
前提下，本行PREBAL值等于前一行“余额”值，即取  
上一日的日终余额。  
执行数 据过滤ꢀ借方发生额<PR E BA L a nd  
WeekDay<5//  
解 析 ꢀ即 搜 索 在 工 作 日 内 累 计 借 方 发 生 额 小 于上  
一日余额的记录。  
执行数据过滤ꢀ(操作类型 <> "退出") AND (日  
=nextdd) and 时<'12' and nexthh>'12') AND (nextczlx  
<> "登录"）  
（三）预算单位零余额账户使用情况审计  
1. 审计思路  
（二）预 算 收 入待 报 解情况审计  
编写和运行Python程序脚本，将被检查商业银行  
各网点零余额账户明细文件（xls格式）合并成一个文  
件，然后导入ACL审计软件，进一步追踪集中支付相关  
资金有没有流向财政专户、日终余额是否为零、是否大  
额提取现金等。  
1. 审计思路  
编写和运行Python语言程序脚本，将被检查商业  
银行各网点待报解预算收入文件（xls格式）合并成一  
个文件，并自动计算每个账号每日日终后的累计借方  
发生额、贷方发生额和日终余额，然后导入ACL审计软  
件，基于ACL内置的审计模型判断国库经收处收纳的  
预算收入是否在当日办理报解入库手续，如当日确实  
不能报解的，是否在下一个工作日及时报解。  
2. ACL实现方式  
2. ACL实现方式  
（1）追 踪 相 关 资 金 是 否 流 向 财 政 专 户（即 有“ 财  
政 ”“ 核 算 中 心 ”“ 支 付 中 心 ”“ 支 付 局 ” 等 字 眼 的 账  
户），尤其是从国库集中支付出去流入“非税收入汇缴  
专户”等，这些有可能违反了“收支两条线”的规定。  
过滤ꢀ借贷 = "1" and occurs(对方户名,"专户")>0  
借贷 = "1" and occurs(对方户名,"财政")>0  
借贷 = "1" and occurs(对方户名,"核算")>0  
增加一个表达式PREBAL，用于计算上一日的日  
终余额ꢀ  
PREBAL=RECOFFSET（余额，-1）IF账号  
=RECOFFSET（账号，-1）//  
45  

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